根据以下资料回答题:伟达公司共实现税前收入总额800万元(其...
财经法规综合题模拟试题及答案（40）
根据以下资料回答题:伟达公司2012年共实现税前收入总额800万元(其中包括产品销售收入600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元.其中:合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工费经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定.(企业所得税税率为25%)
(1)根据《企业所得税法》规定，伟达公司2012年底的收入总额为( )
| A.1600万元 |
| B.800万元 |
| C.350万元 |
| D.550万元 |
(2)关于所得税的计算，下列说法正确的是( ) |
| A.伟达公司的应纳税所得额为573万元 |
| B.伟达公司的应纳税所得额为-422万元 |
| C.伟达公司的应纳所得税为0万元 |
| D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元 |
(3)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( ) |
| A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 |
| B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 |
| C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 |
| D.符合会计准则规定的准备金可以税前扣除 |
(4)关于业务招待费，下列说法中正确的是( ). |
| A.允许税前扣除的业务招待费为3万元 |
| B.允许税前扣除的业务招待费为54万元 |
| C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 |
| D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 |
(5)关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是( ) |
| A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元 |
| B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元 |
| C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元 |
| D.允许税前扣除的工会经费为9万元 |
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| 答案：B |
| 解析：本题考察学员【收入】知识点的掌握情况.伟达公司2012年底的收入总额为800万元. |
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| 答案：BC |
| 解析：本题考察学员【企业所得税额】知识点的掌握情况.伟达公司的应纳税所得额为:(800-200-1250+90-3+9-3.5+15+100+45-175 X14%)=-422万元.伟达公司的应纳所得税为:0万元. |
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| 答案：BD |
| 解析：本题考察学员【企业所得税扣除项目】知识点的掌握情况.交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除。未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除.故BD选项说法错误. |
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| 答案：AD |
| 解析：本题考察学员【业务招待费】知识点的掌握情况.业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%.即90X609=54(万元)>600X0.5%=3(万元)，故允许扣除3万元，超过部分不得扣除.故选AD |
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| 答案：AC |
| 解析：本题考察学员【企业所得税扣除项目】知识点的掌握情况.允许扣除的工会经费为175X2% 2%=万元，允许扣除的职工教育经费为175X2.5%=4. 375万元>实际发生的3万元，故职工教育经费允许扣除3万元 |
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时间：2016-07-15 责任编辑：lijin
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