根据以下资料回答题:伟达公司共实现税前收入总额800万元(其...
财经法规综合题模拟试题及答案(40)
根据以下资料回答题:伟达公司2012年共实现税前收入总额800万元(其中包括产品销售收入600万元,国库券利息收入200万元),发生各项成本费用共计1250万元.其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工费经费9万元,税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准),其他成本费用支出均符合税法规定.(企业所得税税率为25%)
(1)根据《企业所得税法》规定,伟达公司2012年底的收入总额为( )
A.1600万元 |
B.800万元 |
C.350万元 |
D.550万元 |
(2)关于所得税的计算,下列说法正确的是( ) |
A.伟达公司的应纳税所得额为573万元 |
B.伟达公司的应纳税所得额为-422万元 |
C.伟达公司的应纳所得税为0万元 |
D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元 |
(3)关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法中错误的是( ) |
A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 |
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 |
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 |
D.符合会计准则规定的准备金可以税前扣除 |
(4)关于业务招待费,下列说法中正确的是( ). |
A.允许税前扣除的业务招待费为3万元 |
B.允许税前扣除的业务招待费为54万元 |
C.超过允许税前扣除部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除 |
D.超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除 |
(5)关于职工教育经费和工会经费,下列说法中正确的是( ) |
A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元 |
B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元 |
C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元 |
D.允许税前扣除的工会经费为9万元 |
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答案:B |
解析:本题考察学员【收入】知识点的掌握情况.伟达公司2012年底的收入总额为800万元. |
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答案:BC |
解析:本题考察学员【企业所得税额】知识点的掌握情况.伟达公司的应纳税所得额为:(800-200-1250+90-3+9-3.5+15+100+45-175 X14%)=-422万元.伟达公司的应纳所得税为:0万元. |
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答案:BD |
解析:本题考察学员【企业所得税扣除项目】知识点的掌握情况.交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除。未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除.故BD选项说法错误. |
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答案:AD |
解析:本题考察学员【业务招待费】知识点的掌握情况.业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%.即90X609=54(万元)>600X0.5%=3(万元),故允许扣除3万元,超过部分不得扣除.故选AD |
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答案:AC |
解析:本题考察学员【企业所得税扣除项目】知识点的掌握情况.允许扣除的工会经费为175X2% 2%=万元,允许扣除的职工教育经费为175X2.5%=4. 375万元>实际发生的3万元,故职工教育经费允许扣除3万元 |
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时间:2016-07-15 责任编辑:lijin
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