2004年会计人员继续教育《小企业会计制度》练习题
①2000年1月4日从证券市场上以110,000元购入1999年1月1日发行的三年期债券，面值100,000元，年利率8%，按年付息，到期还本。另发生相关税费2000元，全部以银行存款支付，不准备长期持有。
② 2000年1月15日收到99年利息存入银行。
第二题：一台设备，由于性能等原因，决定提前报废，原价400,000元，已提折旧280,000元，报废时，收到残值变价收入20,000元存入银行，并用银行存款对付清理费用4000元，已清理完毕。
第三题：其小企业购入一项专利权，支付价款12万元，推销年限为八年，该专利权使用两年后出售、转让价款11万元收到存入银行，营业税率为5%，为该小企业作相应账务处理。
第四题：某小企业（一般纳税人）发生下列经济业务编制有关分录：
① 2000年1月1日从银行借入200,000元，借款期3年，年利率8%，款项存入银行，本息于到期日一次支付。
②用该借款购买设备，1月20日收到设备,专用发票上注明价款140,000元，增值税23,800元，并支付运杂费2,000元，安装费34,200元，全部从银行存款支付。
③该设备于2000年7月1日安装完毕，投入使用，计算2000年1月1日―2000年7月1日的利息，并进行帐务处理。
第五题：
①2000年6月1日开出一张面值为46,800元，期限2个月的不带息商业承兑汇票一张，采购一批材料，专用发票上注明材料价款40,000元，增值税6800元，材料尚未入库。
②票据到期用银行存款支付票据款。
③假如票据到期，本小企业无力支付票据款。
第六题：某小企业接受某公司捐赠一台全新设备，价值2万元，已交付生产车间使用。假定接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额。所得税税率为33%，对该企业作相应的账务处理。
第七题：根据红星工厂发生的下列经济业务编制会计分录。
（1）1日，从光明工厂购入甲材料一批，专用发票上记载的货款为30 000元，增值税5 100元，全部款项用银行存款支付。
（2）5日，从前进工厂购入乙材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为50 000元，增值税8 500元，全部款项用银行存款支付，材料尚未到达。
（3）15日，生产部门自制完成丙材料一批，其实际成本10 000元，材料已验收入库。
（4）18日，从前进工厂购入的乙材料验收入库。
（5）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，本月基本生产车间领用甲材料50 000元，车间管理部门领用甲材料2 000元，销售部门领用甲材料1 800元，企业管理部门领用甲材料1 200元。
第八题：（1）红星工厂财务科提取现金82 000元发放工资；（2）并代扣职工个人所得税6 000元；（3）月终分配工资，基本生产车间生产工人工资67 000元，车间管理人员工资8 000元，销售人员工资6 000元，厂部管理人员工资5 000元，医务福利部门人员工资2 000元。根据上述经济业务编制应有的会计分录。
第九题：根据以下业务，作出红星工厂有关业务的会计分录
①红星工厂生产甲、乙两种产品，当月共领用材料300 000元，其中基本生产车间生产产品领用200 000元（其中甲产品领用150 000元，乙产品领用50 000元），非生产领用30000元；管理部门领用40 000元；销售部门领用30000元。（要求列出必要细目）
②红星工厂当月应发工资为100 000元，其中基本生产车间生产工人工资是70 000元（其中甲产品为50 000元，乙产品为20 000元），车间管理人员工资为10 000元；管理部门人员工资为10 000元；销售部门人员工资为10 000元。（要求列出必要细目）
③归集和分配当月制造费用（其中甲产品应分配30 000元，乙产品应分配10 000元，要求列出必要细目）
④结转完工产品成本（假定这两种产品无期初在产品成本，月末全部完工，要求列出必要细目）
第十题：根据以下业务，作出红星工厂的会计分录
①红星工厂收到乙企业以货币资金进行的投资，金额为800 000元，占甲企业所有者权益份额为500 000元，款项已收到并存入银行。
②红星工厂某日收到一外资企业投入货币资金为100 000美元，当日人民币的汇率是8：1，合同约定的汇率是8.8：1，款项已收到并存入银行。
③红星工厂收到乙企业以原材料形式进行的投资，该批材料经双方协商确认的价值为100 000元，经税务部门核定的增值税为17 000元。
第十一题：根据以下业务，作出红星工厂有关投资收益及固定资产盘盈的会计分录。
①红星工厂10日将持有的短期股票抛售，售价为100 000元（其中含有已宣告发放的股利1 000元），该批股票的成本为80 000元。
②红星工厂年初对乙企业进行长期股权投资，占对方权益份额为40%（用权益法）。乙企业当年盈利1 000 000元。
③期末，将“投资收益”转入“本年利润”。
④期末，盘盈机器设备一台，市价为20 000元。
第十二题：红星工厂8月份购入原材料一批，货款200 000元，增值税34 000元，款项已支付，材料已验收入库。月内医务室维修领用原材料2 000元，其购入时支付的增值税340元，本月销售产品的收入为600 000元，增值税率为17%，款项尚未收到。本月以银行存款66 000元交纳增值税。根据上述经济业务编制应有的会计分录。
第十三题：甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例千分之五，有关资料如下：
（1） 该企业从2000年，开始计提坏帐准备，该年末应收账款余额为110万元。
（2） 2001年8月，经有关部门确定一笔坏帐损失，金额为9千元。
（3） 2001年10月，上述已经核销的坏帐又收回4千元。
（4） 2000年年末应收账款余额为100万元。
根据以上资料编制会计分录。
第十四题：某小企业期末有关科目余额如下：
“主营业务收入”贷方余额 80万
“主营业务成本” 借方余额 50万
“其他业务收入”贷方余额 12万
“主营业务税金及附加” 借方余额 4万
“营业外收入” 贷方余额 7万
“其他业务支出” 借方余额 8万
“投资收益” 贷方余额 8万
“营业费用” 借方余额 3万
“营业外支出” 借方余额 3万
“管理费用” 借方余额 4万
“所得税” 借方余额 9.9万
“财务费用” 借方余额 1万
要求：对该小企业进行期末结转，并确定该企业利润总额和净利润。
第十五题：根据以下资料，编制有关利润形成和结转的会计分录并填列利润表。
①某企业年末有关损益账户余额是：
主营业务收入：140 000元贷
其他业务收入：30 000元贷
营业外收入： 10 000元贷
投资收益： 30 000元贷
主营业务成本：80 000元借
主营业务税金及附加：6 000元借
其他业务支出：5 000元借
管理费用：10 000元借
营业费用：8 000元借
财务费用：4 000元借
②该企业所得税率为33%。
第十六题：甲公司2000年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
（3）提取任意盈余公积10万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
（2）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
（5）计算年末未分配利润。
（除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
② 2000年1月15日收到99年利息存入银行。
第二题：一台设备，由于性能等原因，决定提前报废，原价400,000元，已提折旧280,000元，报废时，收到残值变价收入20,000元存入银行，并用银行存款对付清理费用4000元，已清理完毕。
第三题：其小企业购入一项专利权，支付价款12万元，推销年限为八年，该专利权使用两年后出售、转让价款11万元收到存入银行，营业税率为5%，为该小企业作相应账务处理。
第四题：某小企业（一般纳税人）发生下列经济业务编制有关分录：
① 2000年1月1日从银行借入200,000元，借款期3年，年利率8%，款项存入银行，本息于到期日一次支付。
②用该借款购买设备，1月20日收到设备,专用发票上注明价款140,000元，增值税23,800元，并支付运杂费2,000元，安装费34,200元，全部从银行存款支付。
③该设备于2000年7月1日安装完毕，投入使用，计算2000年1月1日―2000年7月1日的利息，并进行帐务处理。
第五题：
①2000年6月1日开出一张面值为46,800元，期限2个月的不带息商业承兑汇票一张，采购一批材料，专用发票上注明材料价款40,000元，增值税6800元，材料尚未入库。
②票据到期用银行存款支付票据款。
③假如票据到期，本小企业无力支付票据款。
第六题：某小企业接受某公司捐赠一台全新设备，价值2万元，已交付生产车间使用。假定接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额。所得税税率为33%，对该企业作相应的账务处理。
第七题：根据红星工厂发生的下列经济业务编制会计分录。
（1）1日，从光明工厂购入甲材料一批，专用发票上记载的货款为30 000元，增值税5 100元，全部款项用银行存款支付。
（2）5日，从前进工厂购入乙材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为50 000元，增值税8 500元，全部款项用银行存款支付，材料尚未到达。
（3）15日，生产部门自制完成丙材料一批，其实际成本10 000元，材料已验收入库。
（4）18日，从前进工厂购入的乙材料验收入库。
（5）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，本月基本生产车间领用甲材料50 000元，车间管理部门领用甲材料2 000元，销售部门领用甲材料1 800元，企业管理部门领用甲材料1 200元。
第八题：（1）红星工厂财务科提取现金82 000元发放工资；（2）并代扣职工个人所得税6 000元；（3）月终分配工资，基本生产车间生产工人工资67 000元，车间管理人员工资8 000元，销售人员工资6 000元，厂部管理人员工资5 000元，医务福利部门人员工资2 000元。根据上述经济业务编制应有的会计分录。
第九题：根据以下业务，作出红星工厂有关业务的会计分录
①红星工厂生产甲、乙两种产品，当月共领用材料300 000元，其中基本生产车间生产产品领用200 000元（其中甲产品领用150 000元，乙产品领用50 000元），非生产领用30000元；管理部门领用40 000元；销售部门领用30000元。（要求列出必要细目）
②红星工厂当月应发工资为100 000元，其中基本生产车间生产工人工资是70 000元（其中甲产品为50 000元，乙产品为20 000元），车间管理人员工资为10 000元；管理部门人员工资为10 000元；销售部门人员工资为10 000元。（要求列出必要细目）
③归集和分配当月制造费用（其中甲产品应分配30 000元，乙产品应分配10 000元，要求列出必要细目）
④结转完工产品成本（假定这两种产品无期初在产品成本，月末全部完工，要求列出必要细目）
第十题：根据以下业务，作出红星工厂的会计分录
①红星工厂收到乙企业以货币资金进行的投资，金额为800 000元，占甲企业所有者权益份额为500 000元，款项已收到并存入银行。
②红星工厂某日收到一外资企业投入货币资金为100 000美元，当日人民币的汇率是8：1，合同约定的汇率是8.8：1，款项已收到并存入银行。
③红星工厂收到乙企业以原材料形式进行的投资，该批材料经双方协商确认的价值为100 000元，经税务部门核定的增值税为17 000元。
第十一题：根据以下业务，作出红星工厂有关投资收益及固定资产盘盈的会计分录。
①红星工厂10日将持有的短期股票抛售，售价为100 000元（其中含有已宣告发放的股利1 000元），该批股票的成本为80 000元。
②红星工厂年初对乙企业进行长期股权投资，占对方权益份额为40%（用权益法）。乙企业当年盈利1 000 000元。
③期末，将“投资收益”转入“本年利润”。
④期末，盘盈机器设备一台，市价为20 000元。
第十二题：红星工厂8月份购入原材料一批，货款200 000元，增值税34 000元，款项已支付，材料已验收入库。月内医务室维修领用原材料2 000元，其购入时支付的增值税340元，本月销售产品的收入为600 000元，增值税率为17%，款项尚未收到。本月以银行存款66 000元交纳增值税。根据上述经济业务编制应有的会计分录。
第十三题：甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例千分之五，有关资料如下：
（1） 该企业从2000年，开始计提坏帐准备，该年末应收账款余额为110万元。
（2） 2001年8月，经有关部门确定一笔坏帐损失，金额为9千元。
（3） 2001年10月，上述已经核销的坏帐又收回4千元。
（4） 2000年年末应收账款余额为100万元。
根据以上资料编制会计分录。
第十四题：某小企业期末有关科目余额如下：
“主营业务收入”贷方余额 80万
“主营业务成本” 借方余额 50万
“其他业务收入”贷方余额 12万
“主营业务税金及附加” 借方余额 4万
“营业外收入” 贷方余额 7万
“其他业务支出” 借方余额 8万
“投资收益” 贷方余额 8万
“营业费用” 借方余额 3万
“营业外支出” 借方余额 3万
“管理费用” 借方余额 4万
“所得税” 借方余额 9.9万
“财务费用” 借方余额 1万
要求：对该小企业进行期末结转，并确定该企业利润总额和净利润。
第十五题：根据以下资料，编制有关利润形成和结转的会计分录并填列利润表。
①某企业年末有关损益账户余额是：
主营业务收入：140 000元贷
其他业务收入：30 000元贷
营业外收入： 10 000元贷
投资收益： 30 000元贷
主营业务成本：80 000元借
主营业务税金及附加：6 000元借
其他业务支出：5 000元借
管理费用：10 000元借
营业费用：8 000元借
财务费用：4 000元借
②该企业所得税率为33%。
第十六题：甲公司2000年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
（3）提取任意盈余公积10万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
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（5）计算年末未分配利润。
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时间：2009-03-27 责任编辑：huayaming
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