中美跨境监管博弈又有大动作

　　跨境监管博弈，就是中国经济主权遭遇强硬的美国监管———用“北京遇上西雅图”来类比这种博弈，可谓贴切。事实上，中美跨境会计审计监管问题十分棘手，涉及到中美双方基本立场的冲突。

　　根据中国法律，未经监管部门许可，中国的会计师事务所不得擅自向境外提供审计底稿及审计资料，必须通过监管合作渠道才能提供，否则就是违法。中方始终认为，各国监管层应通过互助机制来协调监管，一个国家不应把监管权延伸到其他国家。

　　而SEC则认为，中国公司在美上市，就应该接受美国法律的监管。包括接受SEC的调查，向SEC提供审计文件，以及接受PCAOB的管辖和监督权。

　　对此，有法律专家认为，所谓的美国跨境监管，既是对别国审计监管的不信任，同时也是借此“出口”其审计标准，无视别国经济主权，因而是不妥当的。

　　事实上，去年12月，SEC就曾控告五大所违反美国证券法规。而这些会计师事务所均表示，碍于中国的法律，无法按照SEC要求提交审计文件。

　　近期，SEC再向上述会计师事务所施压，提议暂停这些会计师事务所分支机构的执业资格。这个举动被视为美方想要获取更多的跨境审计监管权。笔者认为，如果美方继续咄咄逼人，注销中国境内会计师事务所的PCAOB资格，势必会造成两败俱伤。

　　在这样的大背景下，中国“以退为进”，决定向SEC提供会计工作底稿，这也是中国首次对外提供上市公司会计底稿，标志着中国在两国会计审计跨境执法合作上迈出了重要的一大步。

　　但这里需要明确的是，中方向美方提供审计底稿，决不能放弃主权，更不能让美国监管权在中国肆意延伸，监管权尤其是行政执法权一定要始终掌握在中国监管机构的手里。

　　对于中国公司而言，通过中美跨境监管合作，能够继续进入美国资本市场;同时，也对自己的会计信息质量提出了更高的要求。对于会计师事务所而言，中美跨境监管合作既是机遇也是挑战。会计师事务所应利用这个机遇，大踏步“走出去”，在与国际会计师事务所竞争中提升国际化服务能力，加快自身品牌建设，实现国际化发展的目标。

　　现在，中国已向美方提供审计工作底稿了。笔者建议，美国监管机构也应立即拿出诚意，保护好中国在美上市公司的合法权益，对那些恶意做空的机构进行查处，并妥善处理诉讼的相关问题，以此来推动中美跨境监管的进一步发展。