D ．建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 ABD

【解析】选项 C ：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

三、判断题（ 本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得 1 分，答题错误的口 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

45. 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）

【答案】 √

【解析】 以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。

46. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

【答案】 √

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人 “ 实际占用 ” 的土地面积。

47. 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）

【答案】 ×

【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。

48. 纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。（）

【答案】 ×

【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。

49 ． 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

【答案】 ×

【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

50 ． 行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政为可以停止执行。（ ）

【答案】 √

【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（ 1 ）被申请人认为需要停止执行的；（ 2 ）行政复议机关认为需要停止执行的；（ 3 ）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（ 4 ）法律规定停止执行的。

51 ． 人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（）

【答案】 ×

【解析】人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解。

52 ． 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）

【答案】 √

【解析】劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除合同。

53 ． 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）

【答案】 √

【解析】原文见教材 67 页第 9 行。

54. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）

【答案】 ×

【解析】单位或者个人将不动产或者土地使用权 “ 无偿赠送 ” 其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。

四、不定项选择题 （本类题共 13 小题，每小题 2 分，共 26 分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
[ 资料一 ]
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。 2012 年 3 月有关经营情况如下：
（ 1 ）取得建筑工程总包结算收入 180 万元；向分包单位支付工程 45 万元。
（ 2 ）取得建筑工程分包结算收入 160 万元，提前竣工奖 5 万元。
（ 3 ）取得安装工程结算收入 12 万元，该项安装工程设备价款 136 万元，由建设方自行提供。
（ 4 ）取得装饰收入 16 万元，该项装饰工程消耗材料 120 万元，由客户自行采购。
（ 5 ）取得房屋租金 17 万元。支付出租房屋的相关税金 3 万元、取暖费 2 万元和维修费 1 万元。
已知：建筑业知县的营业税税率为 3% ；服务费适用的营业税税率为 5% 。
要求：根据上述资料，分析回答下列条 55~58 小题。

55. 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A ．总包建筑工程应缴纳营业税税额 =180×3%=5.4 万元

B ．总包建筑工程应缴纳营业税税额 = （ 180-45 ） ×3%=4.05 万元

C ．分包建筑工程应缴纳营业税税额 =160×3%=4.8 万元

D ．分包建筑工程应缴纳营业税税额 = （ 160+5 ） ×3%=4.95 万元

【答案】 BD

【解析】选项 AB ：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的 “ 余额 ” 为营业额。选项 CD ：建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入，所以分分收入应纳营业税应该是选择 D 。

56. 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（） .

A ．安装工程应缴纳营业税税额 =12×3%=0.36 万元

B ．安装工程应缴纳营业税税额 = （ 12+136 ） ×3%=4.44 万元

C ． 装饰工程应缴纳营业税税额 =16×3%=0.48 万元

D ． 装饰工程应缴纳营业税税额 = （ 16+120 ） ×3%=4.08 万元

【答案】 AC

【解析】 纳 税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。

57. 该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是 ( )

A.17 ×5%=0.85 万元

B.(17-3) ×5%=0.6 万元

C. （ 17-3-2 ） ×5%=0.6 万元

D. （ 17-3-2-1 ） ×5%=0.55 万元

【答案】 A

【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。

58. 下列税额征收方式中，适用于该公司的是（）

A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收

【答案】 A

【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

[ 资料二 ] 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司， 2012 年 7 月从境内取得如下收入：
（ 1 ） 工资收入 3800 元，资金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。
（ 2 ） 3 年期银行存款利息总收入 800 元。二级市场股票买卖所得 2000 元。
（ 3 ） 为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。
（ 4 ） 将 2008 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。
（ 5 ） 受丙公司委托进行软件设计，取得计费 2 000 元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3 500 元 / 月。
个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用）

要求：根据上述资料，分析回答下列第 59~62 小题。

59. 张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额 下列计算中，正确的是（）。

A ． (3800-3500) ×3%=9 元

B ． [ （ 3800+600 ） -3500] ×3%=27 元

C ． [ （ 3800+600+300 ） -3500] ×3%=36 元

D ． [ （ 3800+600+300+900 ） -3500] ×10%-105=105 元

【答案】 D

【解析】工资、薪金所得，是指个人因 “ 任职或者受雇 ” 而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

60. 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）

A ．银行存款利息收人 800 元

B ．股票买卖所得 2000 元

C ．授课收入 3000 元

D ．稿费收入 820 元

【答案】 AB
【解析】（ 1 ）选项 A ：自 2008 年 10 月 9 日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；（ 2 ）选项 B ：对股票转让所得暂 “ 不征收 ” 个人所得税；（ 3 ）选项 C ：应按 “ 劳务报酬所得 ” 税目征收个人所得税；（ 4 ）选项 D ：应按 “ 稿酬所得 ” 税目征收个人所得税。在本题中，题干提问的是 “ 免于缴纳个人所得税的是 ……” ，我们认为，免税收入与不征税收入在实际实现效果上都是 “ 免于缴纳 ” ，因此，将选项 AB 均作为正确选项；如果提问的是 “ 免征个人所得税的是 ……” 、 “ 属于个人所得税免税收入的是 ”…… 则只应将选项 A 作为正确选项。

61. 下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（）

A. 契税 B. 印花税 C. 营业税 D. 个人所得税

【答案】 BCD

【解析】选项 A ：张某出售商品房，由承受房屋权属的一方缴纳契税。

62. 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（） .

A ．生产经营所得

B ．特许权使用费所得

C ．劳务报酬所得

D ．偶然所得

【答案】 C

【解析】软件设计属于劳务报酬税目。劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求代为制定工程、工艺等各类设计业务。

[ 资料三 ]
甲公司成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。 6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。 8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。 9 月 12 日，甲公司向 P 银行申请贷款， P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第 63 —— 67 小题。